دليل هيكلي مرجعي مع الإحالة للمراجع النظامية ذات العلاقة
الفهرس الرئيسي
لمحة شاملة عن هوية الشركة وتاريخها ورؤيتها الاستراتيجية وحضورها الجغرافي وإسهاماتها في المجتمع
كلمات القيادة ورؤية الشركة الاستراتيجية ونموذج خلق القيمة والخطط والتوقعات المستقبلية
تحليل مالي شامل يتضمن ملخص المركز المالي والبيانات التاريخية للسنوات الخمس الأخيرة والمؤشرات التحليلية والتحليل القطاعي والإفصاحات المالية المفصلة
تفاصيل تطبيق لائحة الحوكمة والهيكل التنظيمي ومجلس الإدارة ولجانه والإدارة التنفيذية والمكافآت وإدارة المخاطر وحقوق المساهمين والإفصاحات الهامة
يقدم هذا القسم صورة متكاملة عن هوية الشركة، بدءاً من نشأتها وتاريخها العريق، مروراً برؤيتها ورسالتها وقيمها، وصولاً إلى حضورها الجغرافي وإنجازاتها وجوائزها وإسهاماتها في المسؤولية الاجتماعية.
يعرض هذا القسم رؤية القيادة من خلال كلمتَي رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي، ويستعرض الاستراتيجية الشاملة للشركة ونموذج خلق القيمة والخطط والتوقعات المستقبلية.
تحليل مالي وتشغيلي شامل يغطي ملخص المركز المالي ونتائج الأعمال، والبيانات التاريخية للسنوات الخمس الأخيرة مع مؤشرات الأداء والتحليل القطاعي والإفصاحات المالية المفصلة وفق المتطلبات التنظيمية.
يستعرض هذا القسم بشكل مفصل آليات تطبيق لائحة الحوكمة والهيكل التنظيمي للشركة وتشكيلة مجلس الإدارة ولجانه المنبثقة والإدارة التنفيذية وسياسات المكافآت وإدارة المخاطر والرقابة الداخلية وحقوق المساهمين وكافة الإفصاحات الهامة المطلوبة تنظيمياً.
يستعرض هذا الجدول جميع المتطلبات النظامية المتعلقة بتقرير مجلس الإدارة السنوي، مرتبةً حسب المصدر التشريعي، مع الإشارة إلى موضع تغطيتها في هيكل التقرير أعلاه.
| المتطلب النظامي | المصدر | المادة / الفقرة | نص المادة / الفقرة | تغطيته في الهيكل |
|---|---|---|---|---|
| إعداد تقرير عن نشاط الشركة ومركزها المالي وطريقة توزيع الأرباح | نظام الشركات | 121 / 1 | «يجب على مجلس الإدارة في نهاية كل سنة مالية للشركة أن يعد القوائم المالية للشركة وتقريراً عن نشاطها ومركزها المالي عن السنة المالية المنقضية، ويضمن هذا التقرير الطريقة المقترحة لتوزيع الأرباح. ويضع المجلس هذه الوثائق تحت تصرف مراجع الحسابات إن وجد، قبل الموعد المحدد لانعقاد الجمعية العامة العادية السنوية (بخمسة وأربعين) يوماً على الأقل.» | |
| توقيع التقرير من رئيس مجلس الإدارة والرئيس التنفيذي والمدير المالي وإيداع نسخ في مركز الشركة | نظام الشركات | 121 / 2 | «يجب أن يوقع رئيس مجلس إدارة الشركة ورئيسها التنفيذي، ومديرها المالي إن وجد، الوثائق المشار إليها في الفقرة (١) من هذه المادة، وتودع نسخ منها في مركز الشركة الرئيس تحت تصرف المساهمين.» | ٤٫١١ إقرارات مجلس الإدارة |
| تزويد المساهمين بالتقرير قبل 21 يوماً من الجمعية العامة وإيداعه وفق اللوائح | نظام الشركات | 122 | «على رئيس مجلس الإدارة أن يزود المساهمين بالقوائم المالية للشركة وتقرير مجلس الإدارة، بعد توقيعها، وتقرير مراجع الحسابات إن وجد، ما لم تنشر في أي من وسائل التقنية الحديثة، وذلك قبل الموعد المحدد لانعقاد الجمعية العامة العادية السنوية (بواحد وعشرين) يوماً على الأقل، وعليه أيضاً إيداع هذه الوثائق وفقاً لما تحدده اللوائح.» | إجراء تنظيمي — لا يرتبط ببند محدد في الهيكل |
| بيان المكافآت وبدل الحضور والمزايا لكل عضو مجلس إدارة، وبيان جلسات المجلس وحضور الأعضاء | نظام الشركات | 76 / 2 | «يجب أن يشتمل تقرير مجلس الإدارة إلى الجمعية العامة العادية في اجتماعها السنوي على بيان شامل لكل ما حصل عليه أو استحق الحصول عليه كل عضو من أعضاء مجلس الإدارة خلال السنة المالية من مكافآت وبدل حضور الجلسات وبدل مصروفات وغير ذلك من المزايا. وأن يشتمل كذلك على بيان ما قبضه أعضاء المجلس بوصفهم عاملين أو إداريين أو ما قبضوه نظير أعمال فنية أو إدارية أو استشارات، وأن يشتمل أيضاً على بيان بعدد جلسات المجلس وعدد الجلسات التي حضرها كل عضو.» | |
| بيان ما طُبِّق من أحكام لائحة الحوكمة وما لم يُطبَّق مع بيان الأسباب | لائحة الحوكمة | 87 / 1 | ما طُبِّق من أحكام هذه اللائحة وما لم يُطبَّق وأسباب ذلك. | ٤٫١ تطبيق أحكام لائحة الحوكمة |
| الإفصاح عن أسماء أعضاء مجلس الإدارة وأعضاء اللجان والإدارة التنفيذية ووظائفهم الحالية والسابقة ومؤهلاتهم وخبراتهم | لائحة الحوكمة | 87 / 2 | أسماء أعضاء مجلس الإدارة، وأعضاء اللجان، والإدارة التنفيذية، ووظائفهم الحالية والسابقة ومؤهلاتهم وخبراتهم. | |
| الإفصاح عن أسماء الشركات داخل المملكة وخارجها التي يكون عضو مجلس الإدارة عضواً فيها حالياً أو سابقاً | لائحة الحوكمة | 87 / 3 | أسماء الشركات داخل المملكة أو خارجها التي يكون عضو مجلس إدارة الشركة عضواً في مجالس إدارتها الحالية والسابقة أو من مديريها. | ٤٫٣٫٣ عضويات مجالس الإدارة الأخرى |
| بيان تكوين مجلس الإدارة وتصنيف كل عضو (تنفيذي / غير تنفيذي / مستقل) | لائحة الحوكمة | 87 / 4 | تكوين مجلس الإدارة وتصنيف أعضائه على النحو الآتي: عضو مجلس إدارة تنفيذي - عضو مجلس إدارة غير تنفيذي - عضو مجلس إدارة مستقل. | ٤٫٣٫١ تكوين مجلس الإدارة |
| الإفصاح عن الإجراءات المتخذة لإحاطة أعضاء مجلس الإدارة — وبخاصة غير التنفيذيين — بمقترحات المساهمين وملاحظاتهم | لائحة الحوكمة | 87 / 5 | الإجراءات التي اتخذها مجلس الإدارة لإحاطة أعضائه – وبخاصة غير التنفيذيين – علماً بمقترحات المساهمين وملحوظاتهم حيال الشركة وأدائها. | ٤٫٣٫٥ إحاطة الأعضاء علماً بمقترحات المساهمين |
| وصف اختصاصات اللجان ومهامها مع بيان أسمائها ورؤسائها وأعضائها وسجل اجتماعاتها وحضورها | لائحة الحوكمة | 87 / 6 | وصف مختصر لاختصاصات اللجان ومهامها، مثل: لجنة المراجعة، ولجنة الترشيحات ولجنة المكافآت، مع ذكر أسماء اللجان ورؤسائها وأعضائها وعدد اجتماعاتها وتواريخ انعقادها وبيانات الحضور للأعضاء لكل اجتماع. | |
| الإفصاح عن آليات تقييم أداء المجلس ولجانه وأعضائه وهوية الجهة الخارجية المقيِّمة إن وجدت | لائحة الحوكمة | 87 / 7 | حيثما ينطبق، الوسائل التي اعتمد عليها مجلس الإدارة في تقييم أدائه وأداء لجانه وأداء أعضائه، والجهة الخارجية التي قامت بالتقييم وعلاقتها بالشركة، إن وجدت. | ٤٫٣٫٦ تقييم أداء مجلس الإدارة |
| الإفصاح عن مكافآت أعضاء المجلس والإدارة التنفيذية وفق أحكام المادة التسعين من اللائحة | لائحة الحوكمة | 87 / 8 | الإفصاح عن مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية وفقاً لما هو منصوص عليه في المادة التسعين من هذه اللائحة. | |
| الإفصاح عن أي عقوبات أو جزاءات أو قيود مفروضة على الشركة من الجهات الرقابية مع بيان الأسباب وسبل المعالجة | لائحة الحوكمة | 87 / 9 | أي عقوبة أو جزاء أو تدبير احترازي أو قيد احتياطي مفروض على الشركة من الهيئة أو من أي جهة إشرافية أو تنظيمية أو قضائية، مع بيان أسباب المخالفة والجهة الموقعة لها وسبل علاجها وتفادي وقوعها في المستقبل. | ٤٫٩٫١ العقوبات والجزاءات |
| الإفصاح عن نتائج المراجعة السنوية لفعالية الرقابة الداخلية ورأي لجنة المراجعة في مدى كفايتها | لائحة الحوكمة | 87 / 10 | نتائج المراجعة السنوية لفعالية إجراءات الرقابة الداخلية بالشركة، إضافة إلى رأي لجنة المراجعة في مدى كفاية نظام الرقابة الداخلية في الشركة. | |
| الإفصاح عن توصية لجنة المراجعة بتعيين مراجع داخلي إن صدرت خلال السنة المالية | لائحة الحوكمة | 87 / 11 | توصية لجنة المراجعة بتعيين مراجع داخلي في الشركة في حال أوصت بتعيينه خلال السنة المالية الأخيرة. | ٤٫٤٫١٫٥ توصية لجنة المراجعة بتعيين مراجع داخلي |
| الإفصاح عن توصيات لجنة المراجعة التي تعارضت مع قرارات المجلس أو رُفضت بشأن تعيين مراجع الحسابات أو المراجع الداخلي مع بيان المسوغات | لائحة الحوكمة | 87 / 12 | توصيات لجنة المراجعة التي يوجد تعارض بينها وبين قرارات مجلس الإدارة، أو التي رفض المجلس الأخذ بها بشأن تعيين مراجع حسابات الشركة وعزله وتحديد أتعابه وتقييم أدائه أو تعيين المراجع الداخلي، ومسوغات تلك التوصيات، وأسباب عدم الأخذ بها. | ٤٫٤٫١٫٦ التعارض بين توصيات لجنة المراجعة وقرارات المجلس |
| الإفصاح عن تفاصيل المساهمات الاجتماعية للشركة إن وجدت | لائحة الحوكمة | 87 / 13 | تفاصيل المساهمات الاجتماعية للشركة، إن وجدت. | ١٫٦ المسؤولية الاجتماعية |
| بيان تواريخ الجمعيات العامة المنعقدة خلال السنة وأسماء أعضاء المجلس الحاضرين لها | لائحة الحوكمة | 87 / 14 | بيان بتواريخ الجمعيات العامة للمساهمين المنعقدة خلال السنة المالية الأخيرة وأسماء أعضاء مجلس الإدارة الحاضرين لهذه الجمعيات. | ٤٫٨٫١ اجتماعات الجمعيات العامة للمساهمين |
| وصف أنواع النشاط الرئيسة للشركة وشركاتها التابعة مع بيان أثر كل نشاط في حجم الأعمال والنتائج | لائحة الحوكمة | 87 / 15 | وصف لأنواع النشاط الرئيسة للشركة وشركاتها التابعة. وفي حال وجود نوعين أو أكثر من النشاط، يجب إرفاق بيان بكل نشاط وتأثيره في حجم أعمال الشركة وإسهامها في النتائج. | |
| وصف الخطط والقرارات المهمة للشركة بما فيها التغييرات الهيكلية والتوسعات والتوقعات المستقبلية | لائحة الحوكمة | 87 / 16 | وصف لخطط وقرارات الشركة المهمة (بما في ذلك التغييرات الهيكلية للشركة، أو توسعة أعمالها، أو وقف عملياتها) والتوقعات المستقبلية لأعمال الشركة. | ٢٫٥ الخطط والقرارات المهمة والتوقعات المستقبلية |
| الإفصاح عن المخاطر التشغيلية والتمويلية ومخاطر السوق التي تواجهها الشركة وسياسة إدارتها ومراقبتها | لائحة الحوكمة | 87 / 17 | المعلومات المتعلقة بأي مخاطر تواجهها الشركة (سواء أكانت مخاطر تشغيلية أم مخاطر تمويلية، أم مخاطر السوق) وسياسة إدارة هذه المخاطر ومراقبتها. | ٤٫٧٫٢ إدارة المخاطر |
| عرض ملخص بأصول الشركة وخصومها ونتائج أعمالها للسنوات المالية الخمس الأخيرة أو منذ التأسيس أيهما أقصر | لائحة الحوكمة | 87 / 18 | خلاصة على شكل جدول أو رسم بياني لأصول الشركة وخصومها ونتائج أعمالها في السنوات المالية الخمس الأخيرة أو منذ التأسيس أيهما أقصر. | |
| تقديم تحليل جغرافي لإجمالي إيرادات الشركة وشركاتها التابعة | لائحة الحوكمة | 87 / 19 | تحليل جغرافي لإجمالي إيرادات الشركة وشركاتها التابعة. | ٣٫٣ التحليل القطاعي لإيرادات الشركة |
| إيضاح أي فروقات جوهرية في النتائج التشغيلية مقارنةً بالسنة السابقة أو بالتوقعات المُعلنة | لائحة الحوكمة | 87 / 20 | إيضاح لأي فروقات جوهرية في النتائج التشغيلية عن نتائج السنة السابقة أو أي توقعات أعلنتها الشركة. | ٣٫٤ الفروقات الجوهرية في نتائج الأعمال |
| الإفصاح عن أي اختلاف في المعالجة المحاسبية عن معايير المحاسبة المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين | لائحة الحوكمة | 87 / 21 | إيضاح لأي اختلاف عن معايير المحاسبة المعتمدة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين. | ٣٫٦ الاختلاف عن معايير المحاسبة |
| الإفصاح عن أسماء الشركات التابعة ورأس مالها ونسبة الملكية ونشاطها الرئيس ودولة التأسيس ودولة العمليات | لائحة الحوكمة | 87 / 22 | اسم كل شركة تابعة ورأس مالها ونسبة ملكية الشركة فيها ونشاطها الرئيس، والدولة المحل الرئيس لعملياتها، والدولة محل تأسيسها. | ٣٫٥٫٢ نشاط الشركات التابعة |
| الإفصاح عن تفاصيل الأسهم وأدوات الدين الصادرة عن كل شركة تابعة | لائحة الحوكمة | 87 / 23 | تفاصيل الأسهم وأدوات الدين الصادرة لكل شركة تابعة. | ٣٫٥٫٣ تفاصيل الأسهم وأدوات الدين الصادرة للشركات التابعة |
| الإفصاح عن سياسة الشركة في توزيع أرباح الأسهم | لائحة الحوكمة | 87 / 24 | وصف لسياسة الشركة في توزيع أرباح الأسهم. | ٣٫٩ سياسة توزيع الأرباح |
| الإفصاح عن أي مصلحة في أسهم التصويت تعود لمساهمين أبلغوا الشركة بها وفق قواعد طرح الأوراق المالية مع بيان أي تغيير خلال السنة | لائحة الحوكمة | 87 / 25 | وصف لأي مصلحة في فئة الأسهم ذات الأحقية في التصويت تعود لأشخاص (عدا أعضاء مجلس إدارة الشركة وكبار التنفيذيين وأقربائهم) أبلغوا الشركة بتلك الحقوق بموجب المادة الخامسة والثمانين من قواعد طرح الأوراق المالية والالتزامات المستمرة، وأي تغيير في تلك الحقوق خلال السنة المالية الأخيرة. | ٤٫٨٫٤ الحقوق المؤثرة في التصويت |
| الإفصاح عن مصالح أعضاء المجلس وكبار التنفيذيين وأقربائهم في أسهم الشركة أو أدوات دينها أو شركاتها التابعة وأي تغيير خلال السنة | لائحة الحوكمة | 87 / 26 | وصف لأي مصلحة وأوراق مالية تعاقدية وحقوق اكتتاب تعود لأعضاء مجلس إدارة الشركة وكبار التنفيذيين وأقربائهم في أسهم أو أدوات دين الشركة أو أي من شركاتها التابعة، وأي تغيير في تلك المصلحة أو تلك الحقوق خلال السنة المالية الأخيرة. | ٤٫٨٫٥ مصالح وملكية أعضاء مجلس الإدارة وكبار التنفيذيين |
| الإفصاح عن القروض المترتبة على الشركة وشركاتها التابعة مع بيان المديونية الإجمالية وتفاصيل كل قرض، أو تقديم إقرار بعدم وجودها | لائحة الحوكمة | 87 / 27 | المعلومات المتعلقة بأي قروض على الشركة (سواء أكانت واجبة السداد عند الطلب أم غير ذلك)، وكشف بالمديونية الإجمالية للشركة والشركات التابعة لها وأي مبالغ دفعتها الشركة سداداً لقروض خلال السنة ومبلغ أصل القرض واسم الجهة المانحة لها ومدته والمبلغ المتبقي، وفي حال عدم وجود قروض على الشركة، عليها تقديم إقرار بذلك. | ٣٫٧ القروض والمديونية |
| الإفصاح عن فئات وأعداد أدوات الدين القابلة للتحويل والأوراق المالية التعاقدية ومذكرات حق الاكتتاب الصادرة خلال السنة والعوض المقابل | لائحة الحوكمة | 87 / 28 | وصف لفئات وأعداد أي أدوات دين قابلة للتحويل وأي أوراق مالية تعاقدية أو مذكرات حق اكتتاب أو حقوق مشابهة أصدرتها أو منحتها الشركة خلال السنة المالية مع إيضاح أي عوض حصلت عليه الشركة مقابل ذلك. | ٣٫٨٫١ أدوات الدين القابلة للتحويل والأوراق المالية التعاقدية |
| الإفصاح عن حقوق التحويل أو الاكتتاب المترتبة على أدوات الدين القابلة للتحويل أو الأوراق المالية التعاقدية التي أصدرتها الشركة | لائحة الحوكمة | 87 / 29 | وصف لأي حقوق تحويل أو اكتتاب بموجب أدوات دين قابلة للتحويل أو أوراق مالية تعاقدية أو مذكرات حق اكتتاب، أو حقوق مشابهة أصدرتها أو منحتها الشركة. | ٣٫٨٫٢ حقوق التحويل والاكتتاب |
| الإفصاح عن أي استرداد أو شراء أو إلغاء لأدوات الدين القابلة للاسترداد مع بيان قيمة الأوراق المتبقية والتمييز بين ما اشترته الشركة وما اشترته شركاتها التابعة | لائحة الحوكمة | 87 / 30 | وصف لأي استرداد أو شراء أو إلغاء من جانب الشركة لأي أدوات دين قابلة للاسترداد، وقيمة الأوراق المالية المتبقية، مع التمييز بين الأوراق المالية المدرجة التي اشترتها الشركة وتلك التي اشترتها شركاتها التابعة. | ٣٫٨٫٣ استرداد وشراء وإلغاء أدوات الدين |
| بيان عدد اجتماعات مجلس الإدارة وتواريخها وسجل حضور الأعضاء في كل اجتماع | لائحة الحوكمة | 87 / 31 | عدد اجتماعات مجلس الإدارة التي عُقدت خلال السنة المالية الأخيرة، وتواريخ انعقادها، وسجل حضور كل اجتماع موضحاً فيه أسماء الحاضرين. | ٤٫٣٫٤ اجتماعات مجلس الإدارة |
| بيان عدد طلبات الشركة للاطلاع على سجل المساهمين وتواريخها وأسبابها | لائحة الحوكمة | 87 / 32 | عدد طلبات الشركة لسجل المساهمين وتواريخ تلك الطلبات وأسبابها. | ٤٫٨٫٢ طلبات سجل المساهمين |
| الإفصاح عن أي صفقة أبرمتها الشركة مع طرف ذي علاقة | لائحة الحوكمة | 87 / 33 | وصف لأي صفقة بين الشركة وطرف ذي علاقة. | ٤٫٩٫٢ الصفقات مع الأطراف ذوي العلاقة |
| الإفصاح عن الأعمال والعقود التي تكون الشركة طرفاً فيها ولأحد أعضاء المجلس أو كبار التنفيذيين أو ذويهم مصلحة فيها مع بيان الأسماء والطبيعة والشروط والمبالغ، أو تقديم إقرار بعدم وجودها | لائحة الحوكمة | 87 / 34 | معلومات تتعلق بأي أعمال أو عقود تكون الشركة طرفاً فيها، وفيها أو كانت فيها مصلحة لأحد أعضاء مجلس الشركة أو لكبار التنفيذيين فيها أو لأي شخص ذي علاقة بأي منهم، بحيث تشمل أسماء المعنيين بالأعمال أو العقود، وطبيعة هذه الأعمال أو العقود وشروطها ومدتها ومبالغها، وإذا لم توجد أعمال أو عقود من هذا القبيل، فعلى الشركة تقديم إقرار بذلك. | ٤٫٩٫٣ الأعمال والعقود ذات المصلحة |
| بيان أي ترتيبات أو اتفاقيات تنازل بموجبها أحد أعضاء مجلس الإدارة أو كبار التنفيذيين عن أي مكافآت | لائحة الحوكمة | 87 / 35 | بيان لأي ترتيبات أو اتفاق تنازل بموجبه أحد أعضاء مجلس إدارة الشركة أو أحد كبار التنفيذيين عن أي مكافآت. | ٤٫٩٫٥٫١ التنازل عن المكافآت |
| بيان أي ترتيبات أو اتفاقيات تنازل بموجبها أحد مساهمي الشركة عن أي حقوق في الأرباح | لائحة الحوكمة | 87 / 36 | بيان لأي ترتيبات أو اتفاق تنازل بموجبه أحد مساهمي الشركة عن أي حقوق في الأرباح. | ٤٫٩٫٥٫٢ التنازل عن حقوق الأرباح |
| بيان قيمة المدفوعات النظامية من زكاة وضرائب ورسوم المسددة والمستحقة غير المسددة حتى نهاية الفترة المالية مع وصف موجز لها وبيان أسبابها | لائحة الحوكمة | 87 / 37 | بيان بقيمة المدفوعات النظامية المسددة والمستحقة لسداد أي زكاة أو ضرائب أو رسوم أو أي مستحقات أخرى ولم تسدد حتى نهاية الفترة المالية السنوية، مع وصف موجز لها وبيان أسبابها. | ٣٫١١ المدفوعات النظامية |
| بيان قيمة الاستثمارات والاحتياطات المنشأة لمصلحة موظفي الشركة | لائحة الحوكمة | 87 / 38 | بيان بقيمة أي استثمارات أو احتياطات أنشئت لمصلحة موظفي الشركة. | ٤٫٩٫٦ استثمارات واحتياطات لمصلحة الموظفين |
| إقرار مجلس الإدارة بصحة إعداد سجلات الحسابات وسلامة نظام الرقابة الداخلية وفاعليته وانتفاء الشك في قدرة الشركة على الاستمرار | لائحة الحوكمة | 87 / 39 | إقرارات بما يلي: أ. أن سجلات الحسابات أُعدت بالشكل الصحيح. ب. أن نظام الرقابة الداخلية أُعد على أسس سليمة ولُفِّذ بفاعلية. ج. أنه لا يوجد أي شك يُذكر في قدرة الشركة على مواصلة نشاطها. | ٤٫١١ إقرارات مجلس الإدارة |
| الإفصاح عن تحفظات مراجع الحسابات على القوائم المالية السنوية إن وجدت مع توضيح أسبابها والمعلومات ذات الصلة | لائحة الحوكمة | 87 / 40 | إذا كان تقرير مراجع الحسابات يتضمن تحفظات على القوائم المالية السنوية، يجب أن يوضح تقرير مجلس الإدارة تلك التحفظات وأسبابها وأي معلومات متعلقة بها. | ٤٫١٠٫٢ تحفظات مراجع الحسابات |
| الإفصاح عن توصية المجلس بتغيير مراجع الحسابات قبل انتهاء فترة تعيينه مع بيان أسباب التوصية بالتغيير | لائحة الحوكمة | 87 / 41 | في حال توصية مجلس الإدارة بتغيير مراجع الحسابات قبل انتهاء الفترة المعين من أجلها، يجب أن يحتوي التقرير على ذلك، مع بيان أسباب التوصية بالتغيير. | ٤٫١٠٫٣ التوصية بتغيير مراجع الحسابات |
| الإفصاح عن الأعمال المنافسة للشركة التي يزاولها أو كان يزاولها أي عضو في مجلس الإدارة مع بيان أسماء المعنيين وطبيعة الأعمال وشروطها، أو تقديم إقرار بعدم وجودها | لائحة الحوكمة | 87 / 42 | معلومات تتعلق بأي أعمال منافسة للشركة أو لأي من فروع النشاط الذي تزاوله والتي يزاولها أو كان يزاولها أي عضو من أعضاء مجلس الإدارة، بحيث تشمل أسماء المعنيين بالأعمال المنافسة، وطبيعة هذه الأعمال وشروطها، وإذا لم توجد أعمال من هذا القبيل، فعل الشركة تقديم إقرار بذلك. | ٤٫٩٫٤ أعمال المنافسة |
| الإفصاح عن تقرير لجنة المراجعة المتضمن تفاصيل أدائها لاختصاصاتها ومهامها وتوصياتها بشأن كفاية نظام الرقابة الداخلية والمالية وإدارة المخاطر | لائحة الحوكمة | 88 / أ | «يجب أن يشتمل تقرير لجنة المراجعة على تفاصيل أدائها لاختصاصاتها ومهامها المنصوص عليها في هذه اللائحة، على أن يتضمن توصياتها ورأيها في مدى كفاية نظم الرقابة الداخلية والمالية وإدارة المخاطر في الشركة.» | ٤٫٤٫١٫٤ تقرير لجنة المراجعة |
| الإفصاح عن سياسة المكافآت وكيفية تحديد مكافآت أعضاء المجلس والإدارة التنفيذية | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 1 | «الإفصاح عن سياسة المكافآت وكيفية تحديد مكافآت أعضاء مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية في الشركة.» | ٤٫٦٫١ سياسة المكافآت |
| الإفصاح بدقة وشفافية عن المكافآت الممنوحة لأعضاء مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 2 | «الإفصاح بدقة وشفافية وتفصيل في تقرير مجلس الإدارة عن المكافآت الممنوحة لأعضاء مجلس الإدارة والإدارة التنفيذية بصورة مباشرة أو غير مباشرة، دون إخفاء أو تضليل، سواء أكانت مبالغ أم منافع أم مزايا، أياً كانت طبيعتها واسمها. وإذا كانت المزايا أسهماً في الشركة، فتكون القيمة المدخلة للأسهم هي القيمة السوقية للأسهم عند تاريخ الاستحقاق.» | |
| توضيح العلاقة بين المكافآت الممنوحة وسياسة المكافآت وبيان أي انحراف جوهري | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 3 | «توضيح العلاقة بين المكافآت الممنوحة وسياسة المكافآت المعمول بها، وبيان أي انحراف جوهري عن هذه السياسة.» | |
| التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لأعضاء مجلس الإدارة | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 4 / أ | «بيان التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لكل عضو من أعضاء مجلس الإدارة وفقاً للجداول المرافقة.» | ٤٫٦٫٢ مكافآت أعضاء مجلس الإدارة |
| التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لخمسة من كبار التنفيذيين | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 4 / ب | «بيان التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لخمسة من كبار التنفيذيين ممن تلقوا أعلى المكافآت من الشركة، على أن يكون من ضمنهم الرئيس التنفيذي والمدير المالي.» | ٤٫٦٫٣ مكافآت كبار التنفيذيين |
| التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لأعضاء اللجان | لائحة الحوكمة | 90 / أ / 4 / ج | «بيان التفاصيل اللازمة بشأن المكافآت والتعويضات المدفوعة لأعضاء اللجان المنبثقة عن مجلس الإدارة.» | ٤٫٦٫٤ مكافآت أعضاء اللجان |
| إيداع القوائم المالية وتقرير مجلس الإدارة وتقرير مراجع الحسابات وفق أحكام قواعد طرح الأوراق المالية والالتزامات المستمرة | اللائحة التنفيذية لنظام الشركات (المدرجة) | 2 | يكون إيداع القوائم المالية للشركة وتقرير مجلس الإدارة وتقرير مراجع الحسابات وفقاً لأحكام الإفصاح عن القوائم المالية وتقرير مجلس الإدارة الواردة في قواعد طرح الأوراق المالية والالتزامات المستمرة. | ٤٫١١ إقرارات مجلس الإدارة |
| ضوابط تحديد وصرف مكافآت أعضاء مجلس الإدارة في الشركات المدرجة | اللائحة التنفيذية لنظام الشركات (المدرجة) | 7 | «تحدد هذه المادة الضوابط اللازمة لتحديد وصرف مكافآت أعضاء مجلس الإدارة في الشركات المدرجة، بما يتوافق مع أحكام نظام الشركات ولائحة الحوكمة.» | |
| الإفصاح عن مكافآت أعضاء مجلس الإدارة في الشركات المدرجة (السياسات والمبالغ والمزايا) | اللائحة التنفيذية لنظام الشركات (المدرجة) | 12 | «يجب أن يفصح مجلس الإدارة في تقريره السنوي عن تفاصيل السياسات المتعلقة بالمكافآت وآليات تحديدها والمبالغ المالية والعينية المدفوعة لكل عضو من أعضاء مجلس الإدارة مقابل أي أعمال أو مناصب تنفيذية أو فنية أو إدارية أو استشارية.» | ٤٫٦٫٢ مكافآت أعضاء مجلس الإدارة |
| الإفصاح عن أسهم الخزينة في التقرير السنوي | اللائحة التنفيذية لنظام الشركات (المدرجة) | 20 | «يجب أن يتضمن تقرير مجلس الإدارة السنوي تفاصيل عن أسهم الخزينة المحتفظ بها من قبل الشركة وتفاصيل استخدامات هذه الأسهم.» | ٣٫١٠ أسهم الخزينة |